Demonstra o do Fluxo de Caixa .


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Demonstra
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Demonstração do Fluxo de Caixa Integração Balanço Patrimonial É uma demonstração estática do Ativo, Passivo e do Patrimônio Líquido em determinada information. É como se fosse tirada uma fotografia da situação patrimonial. Não se observa por meio do balanço an evolução das contas, mas sim o saldo no início e o saldo last do período. Demonstração do Resultado do Exercício É uma demonstração dinâmica que informa os resultados das operações ocorridas ao longo de determinado período de beat

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Demonstração do Fluxo de Caixa Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados A DLPAc é o instrumento de integração entre a DRE e o BP. Apenas uma parte do lucro é distribuída para os proprietários da empresa em forma de dividendos. A maior parcela, normalmente, é retida na empresa e reinvestida no negócio. Essa transação é evidenciada no DLPAc, risks de ser indicada no BP. Da DRE extrai-se o LL; Transporta-se para a DLPAc para ser efetuada a distribuição; O que fica retido é transportado para o BP, no grupo PL, havendo assim mais uma fonte de origem de recursos para ser aplicada no ativo.

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Elaboração do Fluxo de Caixa

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DFC - Modelo Indireto

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DFC - Modelo Direto

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DFC – Modelo Direto

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RECEBIMENTOS PAGAMENTOS Vendas a vista Fornecedores Cobranças Pessoal Descontos Dupl. Governo Rec. Financeiras Desp. Financeiras Aporte de Capital Pgto. Dividendos Empréstimos Pgto.Empréstimo Outros Demonstração do Fluxo de Caixa FLUXO DE CAIXA

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Data Descritivo Entradas Saídas Saldo 250 150 650 950 750 31 jul. 1 prior. 5 back. 8 back. 10 back. Add up to Saldo inicial Pagamento de empréstimo Recebimento de duplicata Recebimento por venda a vista Pagamento de salários 500 300 800 100 200 300 Demonstração do Fluxo de Caixa Forma

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Plano de Contas Cada empresa deve ter um Plano de Contas apropriado Um Plano de Contas deve conter somente as contas que serão movimentadas (no presente ou no futuro) Exemplos: Estoques (empresa Industrial/Comercial) – Conta: ICMS a Recolher IPI (empresa Industrial) - Conta: IPI a Recolher ISS (empresa de Serviços) - Conta : ISS a Recolher

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Importância do Plano de Contas Empresas: Tamanhos diferentes Ramos de atividade diferentes Sistemas de pagamento/recebimentos específicos Linguagens e Terminologias não necessariamente iguais Empresas distintas  Planos de Contas distintos Diversas pessoas trabalhando Objetivo  uma mesma cartilha, um mesmo idioma Padronização dos Registros Contábeis Uniformidade  (Processamento: Manual, Mecânico ou Eletrônico Característica geral: Numerado  Codificado de forma racional (código falante) O que deve conter: Elenco de Contas e grau de detalhes  volume e natureza do negócio Deve atender o interesse dos usuários (acionistas, gerentes, ...) Exemplo: Indústria metalúrgica  Estoques (Acabados, Elaboração, M.- Prima)Gastos com pessoal detalhados por depto. Pequena Loja  Estoques (mercadorias) Gastos com pessoal apresentados pelo add up to

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Plano de Contas - Simplificado 1º Passo : 1. CONTAS CÓDIGO Ativo 1 Passivo 2 Patrimônio Líquido 3 Receitas e Deduções 4 Contas Dedutivas 5 Contas  Exemplos: 1.1.1.15 4.1.4.2 5.2.3.32

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Plano de Contas - Simplificado 3. CONTAS DOS GRUPOS Ativo 1.1 Ativo Circulante 1.1.1 Ativo Circulante – Caixa 1.1.2 Ativo Circulante – Bancos 1.1.3 Ativo Circulante – Duplicatas a Receber Passivo 2.1 Passivo Circulante 2.1.1 Fornecedores 2.1.2 Impostos a Recolher ...

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